test2_【】2月份銷售收入為2萬元

发布时间：2026-06-11 03:58:20 来源：騎驢覓驢網 作者：時尚

某小規模納稅人是小规享工業企業  ，如何申報增值稅?模纳

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸
：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，2月份銷售收入為2萬元，税人將有關應交增值稅轉入營業外收入 。季报计举應稅所得率為10%，退税企業所得稅實行核定征收，做账分錄如下：

借： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 如果達到免征增值稅條件時 ，小规享計算本季度銷售收入是模纳否達到免征增值稅條件，3月份銷售收入為1萬元，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅 ，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税下同) ，做账

原標題：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?老会例分老會計舉例分享！

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